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Informationen & Aktuelles
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Die verpflichtende E-Rechnung kommt
04.06.2024
Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 wurde eine verpflichtende Ausstellung elektronischer Rechnungen für inländische Umsätze zwischen Unternehmen eingeführt. Die entsprechenden Änderungen wurden in § 14 des Umsatzsteuergesetzes integriert. Eine elektronische Rechnung liegt demnach nur vor, wenn diese „in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und die elektronische Verarbeitung ermöglicht“. Zur Erfüllung dieses strukturierten elektronischen Formats sind bestimmte EU-Vorschriften einzuhalten. Alle anderen Rechnungen, die nicht in diesem strukturierten elektronischen Format übermittelt werden (zum Beispiel Rechnungen als Mail-Anhang im PDF-Format, gelten zukünftig nicht mehr als elektronische Rechnungen.
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Neue Möglichkeit für degressive Abschreibung für Wohngebäude
04.06.2024
Eine Steuerförderung für den Mietwohnungsneubau enthält das Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 in Form einer zeitlich befristeten degressiven Gebäude-Abschreibung . Der Abschreibungssatz liegt mit möglichen 5% höher als der linearen Abschreibungssatz von nur 2%. Nach § 7 Abs. 5b EStG gilt der erhöhte Abschreibungssatz auch für Eigentumswohnungen oder für im Teileigentum stehende Räumlichkeiten.
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Berufliche Umzugskosten: neue Pauschalen ab März 2024
22.03.2024
Aus beruflichen Gründen anfallende Umzugskosten können als Werbungskosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden.
Im Schreiben vom 28.12.2023 veröffentlichte die Finanzverwaltung die neuen Pauschalen für sonstige Umzugskosten bei beruflich bedingten Wohnungswechseln ab dem 01.03.2024.
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Zweites Haushaltsfinanzierungsgesetz 2024
22.03.2024
Laut einer Mitteilung des Bundesrates vom 22.03.2024 wurde das zweite Haushaltsfinanzierungsgesetz 2024 endlich gebilligt. Einem Antrag auf Anrufung des Vermittlungsausschusses wurde auf Grund fehlender Mehrheit nicht stattgegeben.
Das Gesetz ist eine Reaktion auf die haushaltspolitischen Folgen des Urteils vom Bundesverfassungsgericht aus November 2023 und beruht auf einer Initiative der Regierungsfraktionen.
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Grundsteuererlass – Achtung Terminsache!
18.01.2024
Bis zum 31.03.2024 können Vermieter einen Antrag auf Grundsteuererlass bei der zuständigen Gemeinde rückwirkend für das Jahr 2023 stellen, wenn sie einen starken Rückgang der Mieteinnahmen im Vorjahr hatten.
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Kundenveranstaltungen – Abgrenzung zwischen Werbeausgaben und Sachzuwendungen
18.01.2024
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einer Entscheidung vom 9.8.2023 Stellung zur Besteuerung von Ausgaben für Kundenveranstaltungen genommen. Das Urteil differenziert zwischen allgemeinen, betrieblich veranlassten Werbeausgaben und Sachzuwendungen, die unter die Pauschalbesteuerung fallen.
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Pflichtangaben auf Kassenbons ab dem Jahr 2024
18.01.2024
Zum 01.01.2024 treten neue Rechtsbestimmungen in Kraft, die Änderungen an den Pflichtangaben auf Kassenbons vorsehen. Die wesentlichen Neuerungen umfassen:
Seriennummern – Seit dem 01.01.2024 muss der Beleg eine Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems und des Sicherheitsmoduls enthalten.
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Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende
21.12.2023
WICHTIG – die nachfolgenden Empfehlungen und Hinweise sollten nur nach ausführlicher Absprache mit dem steuerlichen Berater erfolgen, damit die Vor- und Nachteile gegeneinander abgewogen werden können. Diese können bei jedem Steuerpflichtigen andere Steuereffekte erwirken.
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Erhöhung des Mindestlohnes zum 01.01.2024
20.12.2023
Für das kommende Jahr steigt der Mindestlohn auf 12,41 EUR je Stunde. Tarifvertraglich kann nach wie vor ein höherer Mindestlohn gelten.
Auch die Obergrenze für einen Minijob/eine geringfügige Beschäftigung steigt von bisher 520 EUR auf dann 538 EUR im Monat.
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Ermäßigter Steuersatz in der Gastronomie wird nicht verlängert
17.11.2023
Die Senkung des Umsatzsteuersatzes für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken, von 19 % auf 7 % wurde zuletzt bis 31.12.2023 verlängert.
Diese wurde mit dem Hintergrund der Corona-Pandemie zum 1.7.2020 eingeführt, um die Betriebe der Gastronomie zu entlasten.
Eine dauerhafte Ermäßigung auf 7 % bzw. eine weitere Verlängerung der Ausnahmeregelung konnte im Bundestag am 21.9.2023 keine Mehrheit finden.
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Homeoffice und Arbeitszimmer – Neuregelungen
17.11.2023
Durch das Bundesministerium der Finanzen (BMF) wurden aktualisierte Vorgaben für die Regelungen rund um das häusliche Arbeitszimmer und die Homeoffice-Pauschale bekannt gegeben.
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Wachstumschancengesetz – Regierungsentwurf mit weiteren Neuerungen
17.11.2023
Wir haben bereits über den Entwurf zum Wachstumschancengesetz informiert. Am 30.8.2023 wurde der Regierungsentwurf verabschiedet. Hier fassen wir kurz die wichtigsten Neuerungen gegenüber dem Referentenentwurf zusammen:
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Anwendung der 1-%-Regelung bei als LKW zugelassenen Fahrzeugen
15.09.2023
Die 1-%-Regelung ist auch auf ein als LKW eingestuftes, zweisitziges „Handwerkerfahrzeug“ anzuwenden, wenn eine Nutzung für private Fahrten vorliegt. So hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Beschluss vom 31.5.2023 entschieden.
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Entwurf zum Wachstums-Chancengesetz
15.09.2023
Am 17.7.2023 wurde der Referentenentwurf für das Wachstumschancengesetz veröffentlicht. Hiermit soll die allgemeine wirtschaftliche Situation für deutsche Unternehmen verbessert werden, zu neuen Investitionen anregen, das Steuersystem an einigen Stellen vereinfachen und bestehende Steuerschlupflöcher aufdecken und beseitigen. Im Folgenden die wichtigsten Punkte für Sie zusammengefasst, die, soweit nichts anderes aufgeführt ist, ab dem VZ 2024 gelten sollen:
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Gesellschafterregisters für GbRs ab 01.01.2024
15.09.2023
Am 1.1.2024 tritt das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) in Kraft, wodurch ein Gesellschaftsregister für GbRs eingeführt wird. In seiner Öffentlichkeitswirkung wird dies dem Handelsregister ähneln und soll dem Rechtsverkehr eine bisher fehlende Sicherheit über die Rechts- und Besitzverhältnisse der Gesellschaften und Sitz bieten. Es gilt jedoch nur sogenannte Außen-GbRs, die aktiv am Rechtsverkehr teilnehmen.
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Inflationsprämie für Arbeitnehmer mit mehreren Beschäftigungen
15.09.2023
Die im Jahr 2022 eingeführte Inflationsausgleichsprämie ist als freiwillige Leistung des Arbeitgebers bezeichnet und kann bis zur Höhe von 3.000 EUR (auch in Teilzahlungen) steuer- und sozialabgabenfrei an Mitarbeiter bis zum 31.12.2024 ausgezahlt werden. Es muss sich um eine Zahlung handeln, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgt. Es darf sich dabei nicht um eine Entgeltumwandlung handeln.
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Kinderbetreuungskosten: Voraussetzung für steuerlichen Abzug ist die Haushaltszugehörigkeit
15.09.2023
In einem Urteil vom 11.5.2023 hat der Bundesfinanzhof eine Entscheidung in Bezug auf die steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten getroffen. Der Fall betraf einen Vater, der versuchte, getrennt von der Mutter und seiner Tochter lebend, die Hälfte der Betreuungskosten als Sonderausgaben von der Steuer abzusetzen. Das Finanzamt lehnte dies wegen fehlender Haushaltszugehörigkeit ab.
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Erbfallkostenpauschale bei Nacherben
15.08.2023
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 1.2.2023 entschieden, inwiefern die Erbfallkostenpauschale durch einen Nacherben angesetzt werden kann. Das Erbschaftsteuergesetz sieht für anfallenden Kosten einer Bestattung und ähnliche Kosten, aber auch für die Aufwendungen zur Abwicklung, Regelung und Verteilung des Nachlasses eine Erbfallkostenpauschale vor, wenn keine höheren Kosten nachgewiesen werden können. Diese kann bei der Berechnung der Erbschaftsteuer steuermindernd abgezogen werden.
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Fünftelregelung bei Abfindungen etc. bei gestaffelter Auszahlung nicht möglich
15.08.2023
Bei Erzielung von außerordentlichen Einkünfte für eine mehrjährige Tätigkeit, zum Beispiel bei einer Abfindung oder einer Lohnnachzahlung für mehrere Jahre dient die sogenannte „Fünftelregelung“ der steuerlichen Entlastung. Durch die Anwendung wird eine deutliche Erhöhung des eigenen Steuersatzes durch die außerordentlichen Einkünfte verhindert.
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Private Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
15.08.2023
Um einen Vorsteuerabzug zu erhalten wurden Photovoltaikanlagen vor dem 1.1.2023 regelmäßig dem Unternehmensvermögen zugeordnet, wodurch aber sowohl der verkaufte Strom als auch der selbst genutzten Strom versteuert werden muss. Mit der Einführung des nullprozentigen Steuersatzes zum Jahresbeginn 2023 können Betreiber die Photovoltaikanlage steuerfrei aus dem Unternehmensvermögen entnehmen und müssen selbst genutzten Strom nicht mehr versteuern.
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Neuerungen und Beitragsanpassung in der Pflegeversicherung
12.07.2023
Seit dem 01.07.2023 gelten neue Beitragssätze in der gesetzlichen Pflegeversicherung. Der allgemeine Beitragssatz beträgt ab Juli grundsätzlich 3,4 %, davor lag der Pflegebeitrag bei 3,05 % des Bruttolohns. Bei Arbeitnehmer ohne Kinder bleibt es auch weiterhin bei einem zum oben genannten Beitrag zusätzlich zu zahlenden Zusatzbeitrag, dieser erhöht sich von bisher 0,35% auf 0,6%.
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Reparatur eines Hausdachs mit einer PV-Anlage
12.07.2023
Am 7.12.2022 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, ob einem Steuerpflichtigen der Vorsteuerabzug zusteht, wenn dieser sein Hausdach reparieren lässt, auf dem sich eine PV-Anlage befindet.
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Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Scheidung oder Trennung
12.07.2023
Dem Bundesfinanzhof (BFH) lag ein Fall vor, bei dem er entscheiden musste, ob ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft vorliegt, wenn der seinen Miteigentumsanteil veräußernde Ehegatte nach der Trennung der Eheleute aus dem im Miteigentum stehenden Wohnhaus ausgezogen ist, der andere Ehegatte und das gemeinsame Kind aber dort wohnen bleiben.
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Grundsteuerreform 2025 – Neubewertung der Grundstücke
18.02.2022
Aktuell erreichen Grundstückseigentümer vereinzelt Mitteilungsschreiben der Gemeinden, in dem auf die kommende Abgabeverpflichtung einer Steuererklärung zur Grundsteuerreform ab Juli aufmerksam gemacht wird.
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Abgabefrist für Steuererklärungen
14.10.2021
Verlängerung der Abgabefrist für Steuererklärungen 2020
Für die Abgabe der Steuererklärungen 2020 gibt es mehr Zeit, dem stimmte der Bundesrat Ende Juni 2021 zu. Betroffen sind alle, die zu einer Abgabe der Steuererklärung verpflichtet sind.
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Lohnsteuerklasse kann jetzt online gewechselt werden
29.09.2021
Wechsel der Steuerklasse ab 1.10. online möglich
Seit dem 1.10.2021 können Anträge und Erklärungen zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen, die bisher in Papierform abgegeben werden mussten, auch elektronisch dem zuständigen Finanzamt übermittelt werden.
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Zinsfestsetzung für Steuernachzahlungen oder Steuererstattungen
17.09.2021
Zinsfestsetzung für Steuernachzahlungen oder Steuererstattungen – BMF-Schreiben ist ergangen
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Übungsleiter- oder Ehrenamtspauschale für freiwillige Helfer in Impfzentren
15.02.2021
Die freiwilligen Helferinnen und Helfer in Impfzentren können von der sog. Übungsleiter- oder von der Ehrenamtspauschale profitieren. Hierbei müssen die Tätigkeiten differenziert betrachtet werden:
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Verlängerte Steuererklärungsfristen und Verlängerung der Insolvenzregelungen
12.02.2021
Am 12.02.2021 hat der Bundesrat dem Gesetz zur Verlängerung der Aussetzung der Insolvenzantragspflicht und des Anfechtungsschutzes für pandemiebedingte Stundungen sowie …
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Sonderzahlungen (Corona)
03.04.2020
In der Corona-Krise werden Sonderzahlungen für Beschäftigte bis zu einem Betrag von 1.500 Euro im Jahr 2020 steuer- und sozialversicherungsfrei gestellt.
Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber können ihren Beschäftigten nun Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Betrag von 1.500 Euro steuerfrei …
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